婚姻的解除会改变你生活的方方面面，包括你报税的方式。如果你有离婚了在2022年，从你的档案状态(你填了一份新的W-4表，对吗?)，以调整申索受养人的方式。此外，你还需要考虑子女抚养费、赡养费和资产分割等问题。
简而言之，当你申报税离婚后，有很多因素要考虑，也有很多问题要问(你是单身还是一家之主?你能利用儿童税收抵免吗?)所以，为了帮助你在这个纳税季保持正轨，并为你的情况发生的所有变化做好准备，这里有一些要点需要了解。
1.调整存档状态
在离婚的情况下，第一个也是可以说是最明显的变化是你的申请状态。美国国税局提供了四种不同的申报状态:已婚共同申报，已婚单独申报，户主和单身。已婚人士除单身人士外，可任选其一。
离婚后，你的选择仅限于户主申请和单身申请。如果你在法律上已经分居，但还没有离婚，你可以选择已婚人士分开申报。保罗•米勒纽约市Miller & Co, LLP的管理合伙人和注册会计师强调理解你的选择，因为“变化会影响一个人的标准扣除额，税率，以及某些信用和扣除的资格。”
- 单
未婚纳税人不论是否有受抚养人，均可申报为单身人士。一般而言，离婚子女的非监护权父母会以单身身份申报，除非有另一段婚姻的子女在他们家中居住不止一段时间。
单一申报状态提供最低的标准扣除额和任何可用的申报状态中最窄的税级，从而导致更高的应税收入和更少的抵免和扣除机会。如果你离婚了，并且在一年的大部分时间里没有抚养孩子，你必须以单身人士的身份申报。
- 户主
户主身份只适用于至少有一名受抚养人，并为受抚养人的房屋支付至少一半维护费用的单身纳税人。通常情况下，这是对婚姻中任何孩子拥有多数监护权的父母。要符合户主申请的资格，你必须是合法单身，或者在分居夫妇的情况下，分开生活至少六个月。
米勒说:“这种身份通常会导致整体税收低于单一纳税人，因为它提供了更大的标准扣除额和更低的税率。”
- 已婚人士分开归档
要使用已婚人士分居申请身份，你必须在12月31日之前仍然是合法的已婚人士，并且没有获得离婚令或分居抚养令。分居夫妻和分居至少半年但没有合法分居令的夫妻可以使用分居夫妻身份。
夫妻双方都提交自己的纳税申报单，只报告他们的收入，申报自己的抵税额和扣除额。他们完全负责他们的纳税义务和任何退款的唯一所有者。
选择“已婚单独申报”的人的纳税等级比选择“一家之主”的人要窄，因此应纳税所得额更高。此外，如果你使用已婚单独申报身份，你会失去信用和扣除的总价值学生贷款利息扣除和儿童和受抚养人照料信贷，并且只能申请一半的标准扣除，儿童税收抵免，和扣除退休储蓄账户的贡献。
只有在少数情况下，使用已婚单独申报身份是有益的，所以在选择这种身份之前，一定要向税务专家咨询。国税局提供了一个有用的工具来帮助你确定正确的归档状态针对你的情况。
2.要求家属
离婚后，明确你的纳税情况的下一个重要步骤是确定哪一方拥有受抚养的孩子。
国税局不承认共同监护安排和基地监护人身份一年中大部分时间都在抚养孩子的父母身上。如果孩子一年中有183个晚上在父亲家，182个晚上在母亲家，出于税收目的，父亲被视为监护权父母。
如果有多个孩子，每个父母都可以申请户主，只要他们能提供文件证明每个孩子一年中大部分时间都和父母中的一个或另一个一起度过，并且父母提供了大部分的经济支持。
只有监护权的父母有权申请基于受抚养人的学分和扣除。有关探访的记录保存是至关重要的，因为国税局在申请受抚养人时非常挑剔。这里有几点要记住。
- 一个孩子不能被两个不同的人称为受抚养人，除非这两个人结婚并共同提交纳税申报单。因此，如果你和你的前配偶都声称有一个孩子是受抚养的，那么第二笔退款将被退还。
- 如果你付钱你孩子的医疗费用，即使你不是监护父母，这些费用也可以扣除。
- 如果你和你的配偶无法就监护权的父母是谁达成一致，美国国税局有一个平局规则，允许调整后总收入最高的父母申领孩子，并有资格获得基于受抚养人的信贷和扣除。
3.做减免
要求被抚养人为监护父母提供了一些有价值的信用和扣除。
- 儿童税收抵免
CTC是每个符合条件的孩子最多可获得2000美元的信贷。米勒说:“要符合条件，孩子必须是美国公民、国民或外国居民，而且必须是你的家属。”“对于收入较高的纳税人，税收抵免开始逐步取消。”
- 劳动收入抵免(EIC)
EIC是一项针对有子女的中低收入纳税人的税收抵免。米勒说:“一般来说，与孩子一起生活了一年中大部分时间的父母有权申请EIC。”“但是，如果孩子在一年中与父母双方住在一起的天数相等，则适用打破平局的规则。根据这些规定，父母调整后总收入(AGI)较高的一方有权申请退税。”
- 子女和受抚养人税收抵免
CDCC为纳税人在工作或找工作期间发生的儿童保育费用提供一定比例的抵免。米勒说:“一般来说，声称孩子是受抚养人的父母有权申请这一优惠。”“然而，如果孩子和父母双方在一起的时间相同，AGI(抢七规则)较高的一方有权申请这一优惠。”
4.计算经济支持付款
当涉及到税收时，美国国税局对子女抚养费和赡养费的处理是不同的，所以在每个类别中详细记录支付和收到的金额是很重要的。
- 孩子的抚养费
子女抚养费非托管父母向托管父母支付的款项不能免税，托管父母从非托管父母收到的款项也不征税。在确定调整后的总收入时，收到的子女抚养费不应计入你的年收入。
子女抚养费是税中性的，对于支付人来说，它被视为一项生活费用。非监护权的父母可以扣除一些受抚养人的医疗费用，但这些是分项扣除，被认为是与子女抚养费分开的。
- 赡养费
赡养费支付人过去是可以免税的，不需要由受赠人申报。自2019纳税年度以来，情况不再如此。
对于在2019纳税年度期间或之后完成的离婚，赡养费不能由支付人抵扣税款，并且接收人不需要为收到的任何赡养费或配偶赡养费纳税。
2019年之前完成的离婚则不是这样——付款人可以扣除税款，而受益人必须将付款作为应税收入报告。
如果你被要求报告赡养费(你的离婚是在2019年之前完成的)，在你的报税软件的适当领域里这样做。如果没有赡养费一栏，就作为其他收入填写。
5.财产和资产分割
婚姻财产通常在离婚前在夫妻之间进行分割或转移，并在离婚协议中列明。房屋和其他资产可以更名或出售，收益由配偶一方分割或保留。在某些情况下，报告这些收益是必要的，但并非所有情况。
米勒说:“作为离婚协议的一部分，夫妻之间的财产转移通常是不征税的。”“然而，如果转让涉及增值的财产，如股票或房地产，接收方在出售财产时可能要缴纳资本利得税。”
如果，作为正式离婚协议的一部分，你和你的配偶决定出售你的主要住所，你可能必须为出售所得支付资本利得税。目前的税法允许你和你的前任在纳税前可以扣除最多25万美元的收益。
离婚后报税时，退休储蓄的分配也会起作用。万博体育app安卓版下载简单地从401(k)或个人退休账户(IRA)中提现，与配偶分享资金是一个坏主意。美国国税局认为这是一种提现，这些资金需要缴纳资本利得税。
美国国税局提供了一种变通办法，叫做“合格的家庭关系令”(Qualified Domestic Relations Order)，允许领取退休金的配偶获得退休基金，而支付退休金的配偶则不必为这笔钱的转移缴纳税款。
当你报税时，如果你的报税软件中没有提供特定的字段，来自财产分割的应税收入应该作为“其他收入”报告。
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好了，你知道了。离婚意味着许多重要领域的重大变化，包括税收。让自己了解婚姻结束对纳税状况的影响，这是避免在纳税时间到来时遇到令人不快的意外的关键。
保持全年所有探视、医疗费用支付和资产分配的详细和准确记录也很重要，因为这将有助于确保你不会把任何钱留在桌子上或国税局手中，并且当你申报时，你不会对巨额纳税义务感到惊讶。祝你好运。
